Spezial – Wirtschaftskriminalität

Definition

Im Rahmen unserer Tätigkeiten zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität gehen wir von folgender Definition aus:

Wirtschaftskriminalität ist die Summe der Straftaten, die in Unternehmen, an Unternehmen und durch Unternehmen begangen werden. Dies schließt auch die Mitarbeiterkriminalität mit ein.

Wirtschaftskriminelle Handlungen sind Straftaten, die sich im Wirtschaftsleben unter Missbrauch des dort herrschenden Vertrauensprinzips ereignen. Die  Straftaten ereignen sich bei der Ausübung wirtschaftlicher Tätigkeiten; nicht zwangsläufig ist damit gemeint, dass sie nur in Unternehmen auftreten. Auch andere Organisationen betätigen sich wirtschaftlich, namentlich auch Behörden oder auch Freiberufler.

Mit dieser weit gefassten Definition werden all diejenigen Tatbestände erfasst, mit denen sich ein Unternehmen, eine Behörde sowie auch die interne Revision sowie Ermittler konfrontiert sehen. Erfasst werden die Tatbestände, die es zu vermeiden gilt (Prävention), die identifiziert werden müssen (Aufdeckung, Beweiserhebung, interne Ermittlung), die aufgeklärt werden müssen (Sonderuntersuchung) und aus denen für die Organisation Lehren gezogen werden müssen (Beratung).

Ausprägung

Im Folgenden sind einige Beispiele genannt, um die Bandbreite einschlägiger doloser Handlungen vom einfachen Mitarbeiterdiebstahl bis hin zur Bilanzmanipulation zu illustrieren:

Untreue

Betrug

Diebstahl

Unterschlagung

Datenveränderung

Computersabotage

Datenschutzverstöße

Adresshandel

Wirtschaftsspionage

Ausspähen von Daten

Urkundenfälschung

Fälschung beweiserheblicher Daten

Unterdrückung und Vernichtung von Urkunden

Bestechung und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr

Submissionsbetrug

Steuerdelikte

Insiderdelikte

Geldwäsche

Buchführungs- und Bilanzmanipulationen

Complianceverstöße

Urheberrechtsverletzungen – Markenrechtsverletzungen – Patentverstöße

u.v.m.

Gestiegen sind zuletzt insbesondere die Deliktzahlen aus den Bereichen Wirtschaftsspionage und Produktpiraterie sowie Korruption. Es ist zu konstatieren, dass Deutschland – abgesehen von den Bilanzmanipulationen und den Insiderdelikten – im westeuropäischen Vergleich eine überdurchschnittliche Delikthäufigkeit zu verzeichnen hat. Die Dunkelziffer nicht zur Anzeige gebrachter und nicht aufgeklärter Straftaten ist gerade in diesem Bereich sehr hoch.

Die soziale Akzeptanz dieser Straftaten ist leider hoch. Wirtschaftskriminelle werden nicht als das betrachtet, was sie sind, nämlich Personen oder Institutionen, die das wirtschaftliche Agieren insgesamt schädigen. Nicht nur der VW Skandal zeigt, dass mitunter ganze Unternehmen/Organisationen ja sogar ganze Branchen und Volkswirtschaften mitgerissen werden. Kriminalität wird so quasi zu einem „Kavaliersdelikt“ obschon es sich hier um alles andere als eine Bagatelle handelt. Wirtschaftskriminalität ist so ein interdisziplinäres Problem, das man nicht auf buchhalterische Fragen reduzieren darf.

Die Anzahl der Delikte und die Formen ihrer Begehung sind komplex; kein Fall gleicht dem anderen. Das ist auch der Grund dafür, warum schematische Vorgehensweisen scheitern müssen. Erfahrung zählt! Auch darum müssen Prävention und Bekämpfung durch erfahrene Experten geleistet werden.

Besonderheiten

Im Bereich der Wirtschaftskriminalität ist man in aller Regel als Folge des rasanten technischen Fortschritts mit sehr großen auszuwertenden Datenmengen, konfrontiert. Diese, bis hin zu hunderten von Terabyte großen Datenvolumen, lassen sich nur mit einer entsprechenden, darauf ausgerichteten technischen Infrastruktur, personellen Kapazitäten und speziellem Know-how auswerten.

Die Sicherstellung der beweisrelevanten Daten erfolgt häufig nicht nur bei einem Beschuldigten sondern auch in Unternehmen und Organisationen, bei Providern, bei Banken oder Versicherungen. Dies macht es erforderlich, dass die auswertbaren Daten meist noch vor Ort gesichert werden müssen, damit die Unterbrechung des Geschäftsbetriebs so gering wie möglich gehalten wird. Die DEGA Unternehmensberatung GmbH ist darauf vorbereitet und in der Lage, auch im laufenden Betrieb vor Ort, selbst große Datenmengen innerhalb kürzester Zeit in gerichtsverwertbarer Weise zu sichern. Dies setzt natürlich ein dediziertes Incident-Response-Management seitens des Unternehmens voraus (d.h. eine Planung bezgl. der Reaktion auf Sicherheitsvorfälle).

Der IT-Forensik-Auswertungsprozess im Bereich Wirtschaftskriminalität unterscheidet sich noch in weiteren Punkten vom Auswertungsprozess in anderen Verfahren:

Die Auswertung konzentriert sich insbesondere auf Dateiinhalte und weniger auf die Nutzungsspuren des Rechners. Dazu muss die eingesetzte Prüfsoftware in der Lage sein, auch sehr große Datenbestände einzulesen und auszuwerten.

Große Datenmengen erfordern einen Iterativen Auswertungsprozess, bei dem die Daten unter Umständen mehrfach nach unterschiedlichen Begriffen oder Beziehungen ausgewertet werden.

Im Rahmen der forensischen Auswertung großer Datenmengen wird das Data-Mining und der Knowledge-Discovery-Prozess eingesetzt, um die Datenmengen zu vereinheitlichen und sinnvoll zu reduzieren, sowie um Muster und Beziehungen in unstrukturierten Daten zu identifizieren. Dabei kommen zahlreiche statistische Funktionen zum Einsatz.

Um gerichtsverwertbar zu sein, muss die eingesetzte Prüfsoftware in der Lage sein, die Analysen entsprechend zu protokollieren.

Beweise müssen im Falle interner Untersuchungen Datenschutzkonform erhoben werden und weitere Rechtsvorschriften Beachtung finden. Ansonsten droht Beweisergebungsverbot und die Ermittlungen laufen ins Leere. Die DEGA weiß mit diesen Problemen professionell umzugehen.

Im Rahmen der Auswertung setzen wir zur Beweismittelsicherung überwiegend die Software EnCase V7, X-Ways-Forensics sowie UFED Physical-Analyser ein. Als Prüfsoftware zur Analyse großer Datenbestände verwenden wir Audicons IDEA.

Zum Einsatz von Prüfsoftware siehe folgenden Beitrag: IDEA

Wir arbeiten branchenübergreifend und beraten schwerpunktmäßig DAX-Unternehmen, KMU, Behörden sowie Freiberufler – unabhängig und diskret. Von der kurzfristigen Einzelmaßnahme bis zum langfristigen Projekt bieten wir nachhaltige Lösungen.

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